2023년에 개정된 세법 중 후속 시행령 개정안이 2월 중에 입법예고되면서 그중에서도 양도소득세 계산에 걱정이 많으실 텐데요 오늘 포스팅 주목하시기 바랍니다. 양도소득세 자동계산방법과 양도세율에 대해서 자세하게 알아보겠습니다.
목차
양도소득세 계산방법 - 2024년 세법개정에 적용
2024년 1월 4일 (목) 대통령 주재 민생 토론회에서 <2024년 경제정책방향>을 확정 발표하였습니다. 양도소득세 계산에 적용되는 중요한 내용은 다음과 같습니다.
↓↓↓ 아래 링크 클릭하시면 2024년 세법개정 적용되는 계산기로 바로 이동합니다.
1. 「비인구감소지역 1 주택 + 인구감소지역 1 주택자」의 중과배제 및 1세대 1 주택 특례 적용
(예) 인구감소지역에 있는 주택 1채를 구매한 후 기존 주택 매도 시에 지금까지는 1세대 1 주택 혜택을 받지 못하였으나 앞으로는 인구감소지역 내 주택을 구매한 경우는 1 주택 보유자로 보아 1세대 1 주택 혜택이 적용됩니다.
2. 1세대 1주택 비과세 (12억 원 이하)
3. 다주택자에 대한 양도세 중과배제 (~2024.5월) 1년 한시 연장
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양도소득세 과세대상 주요 개정사항
1. 1세대 1주택 양도소득세 비과세 적용대상 부수토지 범위가 조정됩니다. 기존 주택부수토지 범위가 정착면적의 5배에서 3배로 조정되었습니다.
2. 고가 겸용주택의 주택과 주택 외 부분 과세가 합리화됩니다. 즉 주택과 주택 외 부분 연면적 전부를 주택으로 봤던 것을 주택과 주택외부분으로 분리하고 주택부분만 주택으로 보기로 합니다.
3. 다주택자에 대한 양도소득세 중과를 1년간 한시적으로 배제합니다. 이는 과도한 세부담을 줄여주고 매물유도를 통해 부동산 시장 안정화를 위한 조치입니다. 적용시기는 2024년 5월9일까지 양도하는 분에 적용됩니다.
4. 1세대 1주택 양도소득세 비과세 보유와 거주기간 재기산 제도를 폐지합니다. 하지만 조정대상지역 내에서 2017년 8월 3일 이후로 취득한 주택의 경우는 보유기간 중 2년 이상 거주 요건을 채우는 것에는 변함이 없으니 유의하시기 바랍니다.
5. 이사 등으로 인한 일시적 1세대 2주택 비과세 요건도 완화됩니다. 종전주택 양도시 신규주택 취득일로부터 2년 이내이던 것이 3년 이내로 크게 완화됩니다.
양도세율표 보는 법 - 실제 양도소득세 계산해 보기
양도소득세율은 2023년 이후로 과표구간이 1200만 원에서 1400만 원으로 4600만 원에서 5000만 원으로 크게 상향이 되었습니다. 하지만 8800만 원 이후 과표구간은 달라진 점이 없습니다.
그렇다면 실제로 양도세율표를 이용하여 양도소득세를 계산해 보겠습니다. 예를 들어 내 소득이 5500만 원이라면 과표구간에서 8800만 원 이하에 해당하므로 세율 24%에 해당하지만 모든 소득금액에 대해 일괄적용하는 게 아닙니다.
↓↓↓ 아래 링크를 이용하시면 핸드폰에서 부동산 계산기 바로 사용가능합니다.
나의 소득 5500만 원 중 1400만 원까지는 6%, 1400만 원을 초과하고 5000만 원 이하인 3600만 원에 대한 부분은 15%, 5000만 원을 초과하는 500만 원에 대한 부분만 24%를 적용하시는 겁니다.
따라서 실제 내는 세금은 <1400만원×6%> + <(5000-1400 = 3600만원)×15%> + <500만원×24%> = 744만원입니다. 그러나 과세구간에 따라 무려 3번으로 나누어 계산을 하게 되므로 매우 복잡합니다.
소득금액이 크면 더욱 복잡해지게 되므로 이때 활용하는 것이 바로 누진공제금액입니다. 바로 실제로 계산을 해보겠습니다.
내 소득금액 <5500만원 × 24%> - 576만원 = 744만원입니다. 이렇게 누진공제액을 이용하면 계산이 훨씬 간단해짐을 알 수 있습니다.
2024년도 부동산 양도소득세는 보유기간에 따라 달라집니다. 2024년 5월까지 한시적으로 적용되며 1년 50%, 2년 40%, 2년 이상 보유 시에는 기본세율을 적용받습니다. 분양권의 경우에는 무려 60%의 세율을 적용받습니다.
다주택자의 경우에는 보유기간이 2년 이상인 조정대상지역 내 주택을 2024년 5월 9일까지 양도 시에는 기본세율을 적용한다고 합니다.
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